1. Entreprise individuelle vs Sàrl — Quelle forme juridique choisir ?
La Suisse offre plusieurs formes juridiques pour exercer une activité indépendante. Pour la grande majorité des freelancers et consultants, la raison individuelle (entreprise individuelle) est le point de départ naturel. Pas de constitution en société, pas de capital minimum, gestion comptable simplifiée.
| Critère | Entreprise individuelle | Sàrl (SARL) |
|---|---|---|
| Capital minimum | Aucun | CHF 20 000 |
| Constitution | Aucune (démarrage immédiat) | Acte notarié + inscription RC |
| Responsabilité | Illimitée (patrimoine personnel) | Limitée au capital versé |
| Comptabilité | Simplifiée (bilan, compte de résultat) | Complete (bilan, PCP, rapport de gestion) |
| Charges sociales | 10.6% AVS (indépendant) | 10.6% + part employeur 10.6% |
| Emplois salariés | Possible mais complexe | Recommandé |
| Idéal pour | Freelancers solo, consultants, revenus < CHF 200k | Projet avec associée(s), activités à risque, > CHF 200k |
Recommandation : Commencez en entreprise individuelle. Vous pouvez anytime transformer en Sàrl quand votre CA dépasse CHF 150 000 ou que vous avez besoin de limiter votre responsabilité. La transformation (conversion) de raison individuelle en Sàrl nécessite un acte notarié et un dépôt de capital — c'est un pivot normal, pas une erreur.
En entreprise individuelle, vous répondez de vos dettes professionnelles sur l'ensemble de votre patrimoine personnel. Si vous exercez une activité à risque (construction, conseil à risque, conseil financier), craignez une转换 vers la Sàrl plus tôt que prévu.
2. Inscription au registre du commerce (RC)
Le registre du commerce (RC) est tenu par les offices cantonaux du registre du commerce (ORC). L'inscription y est obligatoire si :
- Votre chiffre d'affaires dépasse CHF 100 000/an
- Vous êtes associé d'une société (SA, Sàrl, société en nom collectif)
- Vous exercez une profession réglementée (avocat, médecin, fiduciaire, architecte, courtier en assurance)
En dessous du seuil de CA et sans profession réglementée, l'inscription est facultative — mais fortement recommandée. Une inscription RC améliore votre crédibilité, facilite l'ouverture d'un compte bancaire pro, et vous donne accès aux marchés publics.
Vérifier la disponibilité du nom commercial
Sur le portail de l'ORC de votre canton, vérifiez que votre raison de commerce (nom commercial) n'est pas déjà prise. Le nom ne peut pas être trompeur ou induire en erreur sur votre activité.
Déposer la demande d'inscription
En ligne sur le portail de l'ORC de votre canton. Frais : CHF 80–240 selon le canton (Genève CHF 120, Zurich CHF 80, Vaud CHF 90). Durée : 2–5 jours ouvrables.
Recibir la publication au RC
Une fois inscrit, vous recevrez votre numéro IDE (identifiant d'entreprise) et votre inscription sera publiée dans le journal officiel du commerce (FASC). Conservez votre extrait RC — les banques en demandent systématiquement pour ouvrir un compte pro.
L'entreprise individuelle est enregistrée sous votre nom et prénom (ex: "Jean Dupont") à moins que vous n'utilisiez un nom commercial déposé (ex: "DupontConseil"). Le nom commercial doit être unique au niveau cantonal.
3. AVS / AI / APG — Cotisations obligatoires
Tout indépendant en Suisse est affilié à l'AVS (Assurance-vieillesse et survivants) + AI (Assurance-invalidité) + APG (Allocations pour perte de gain). Les cotisations sont votre filet de base pour la retraite et les risques d'invalidité.
Comment sont calculées vos cotisations ?
En tant qu'indépendant, vous payez un taux unique de 10.6% sur votre revenu net (après déduction des frais professionnels). Ce taux est inférieur à celui des salariés (21.2% au total, partagé employeur/employé) — la différence est prise en charge par l'AVS elle-même.
| Revenu net annuel | Cotisation AVS/AI/APG (10.6%) | Soit par mois |
|---|---|---|
| CHF 30 000 | CHF 3 180 | CHF 265 |
| CHF 50 000 | CHF 5 300 | CHF 442 |
| CHF 80 000 | CHF 8 480 | CHF 707 |
| CHF 100 000 | CHF 10 600 | CHF 883 |
| CHF 150 000 | CHF 15 900 | CHF 1 325 |
Quelle caisse de compensation choisir ?
Vous pouvez vous affilier à la caisse de compensation cantonale (gratuite pour les affiliations, frais de gestion minimes sur les cotisations) ou à une caisse de compensation privée (Atupri, Swica, Concordia, etc.) qui offrent souvent des rabais maladie groupés.
Si vous vous inscrivez au registre du commerce ou que vous touchez des honoraires, votre caisse de compensation vous repère automatiquement. Mais vous pouvez aussi vous affilier vous-même — plus tôt c'est fait, moins vous risquez des rappels.
4. TVA — Seuil CHF 100 000 et inscription AFC
La TVA est probablement le sujet le plus technique de votre lancement. Voici les règles essentielles :
- Seuil d'assujettissement : CHF 100 000 de CA annuel (prestations imposables). Une fois dépassé, inscription obligatoire dans les 30 jours.
- Taux 2026 : 8.1% (taux normal pour services et prestations), 2.6% (taux réduit : alimentation, médicaments, journaux), 3.8% (hébergement)
- Inscription : Via l'ePortal de l'AFC (admin.ch). Numéro format CHE-xxx.xxx.xxx TVA.
- Décomptes : Trimestriels par défaut, à remettre dans les 60 jours suivant la fin du trimestre.
Si vous êtes sous le seuil de CHF 100 000, vous n'êtes pas assujetti à la TVA. Vous facturez sansTVA et ne remettez pas de décompte. C'est simple — mais attention à bien suivre votre CA en temps réel pour anticiper le dépassement.
Quand vous dépassez CHF 100 000 et vous inscrivez à la TVA, l'assujettissement est rétroactif au moment du dépassement. Si vous avez déjà facturé sans TVA, vous risquez de devoir reverser la TVA à l'AFC sur des factures déjà émises. Suivez votre CA mensuellement — Konsult le fait automatiquement.
Pour le guide complet TVA (taux, méthodes, erreurs fréquentes), voir notre article : Guide TVA pour indépendants en Suisse (2026).
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L'entrepreneur individuel en Suisse doit gérer plusieurs assurances, avec des priorités claires. Toutes ne sont pas obligatoires — mais certaines non souscrites peuvent vous mettre en difficulté financière.
| Assurance | Obligatoire ? | Coût indicatif / an | Ce qu'elle couvre |
|---|---|---|---|
| LAMal (assurance maladie) | ✓ Oui | CHF 3 000–6 000 | Soins médicaux — franchise + quote-part |
| LAA (accidents professionnels) | ✓ Oui (si > 8h/semaine) | CHF 300–800 | Accidents professionnels et non-professionnels |
| LPP (2e pilier / prévoyance) | Facultatif (recommandé) | Variable | Retraite + invalidité — à partir de CHF 22 050 CA |
| RC professionnelle | Dépend du canton et activité | CHF 500–2 000 | Dommages causés à des tiers dans l'exercice de votre métier |
| RC civile privée | Recommandé | CHF 200–400 | Dommages causés dans la vie quotidienne (par ex. un client qui se blesse chez vous) |
| Perte de gain (maladie) | Recommandé | CHF 500–1 500 | Indemnité journalière si vous ne pouvez pas travailler pour cause de maladie |
Assurance maladie — Votre premier poste de coût
En tant qu'indépendant, vous n'avez plus accès à l'assurance collective de votre ancien employeur. Vous devez prendre en charge vous-même l'assurance maladie de base (LAMal) — il n'y a pas de subside pour les indépendants avec un revenu d'entreprise.
Pour réduire le coût, privilégiez un modèle alternatif (HMO, médecin de famille, Telmed) plutôt que le modèle standard avec libre choix du médecin. La différence peut atteindre CHF 2 000–3 000/an. La franchise la plus élevée (CHF 2 500) réduit aussi la prime.
LAA — Obligatoire dès 8h/semaine
L'assurance accidents (LAA) est obligatoire dès que vous travaillez plus de 8 heures par semaine pour le même employeur. En indépendant, vous êtes votre propre employeur — vous devez donc vous assurer vous-même pour les accidents professionnels (et les non-professionnels si vous travaillez plus de 8h/semaine). L'assurance est généralement souscrite via votre caisse de compensation AVS ou directement auprès d'un assureur (Suva, Helsana, AXA, etc.).
6. Compte bancaire professionnel
Un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle est indispensable. Pourquoi ? Parce que mélanger les finances personnelles et professionnelles complique votre comptabilité, nuit à votre crédibilité vis-à-vis des clients, et pose des questions en cas de contrôle fiscal.
Que chercher dans une banque pour freelancer ?
- Frais de tenue de compte : certaines banques proposent des comptes professionnels gratuits pour les indépendants (PostFinance, Cler, Corner Bank)
- Twint / cartes : si vous recevez des paiements par Twint ou carte, vérifiez la compatibilité
- Frais de transfert : pour les clients étrangers, les frais SEPA vs non-SEPA comptent
- Extraits comptables : exportable en format CSV ou PDF pour la comptabilité
- IBAN suisse : obligatoire pour les QR-Bills
PostFinance : large réseau, bon pour les QR-Bills, frais moyens. Cler : 100% numérique, frais bas, bonne intégration comptable. Corner Bank : orientée indépendants, package prévoyance+banque. UBS / Credit Suisse : pour les volumes plus importants ou si vous avez besoin de conseil en placement.
Pour ouvrir un compte pro, vous aurez besoin de : pièce d'identité, extrait RC (si inscrit), et parfois un business plan ou une lettre de motivation pour les banquques plus conservatrices. Durée : 1–3 jours ouvrables en ligne.
7. Estimation des coûts de lancement
Contrairement à une idée reçue, créer une entreprise individuelle en Suisse ne coûte quasi rien. Voici le détail, coût par coût.
| Poste | Coût | Obligatoire ? |
|---|---|---|
| Création (entreprise individuelle) | Gratuit | ✓ |
| Inscription au RC | CHF 80–240 (canton) | Si CA > CHF 100k ou profession réglementée |
| Logiciel de facturation | CHF 0 (Konsult gratuit) – 1 500/an | Recommandé |
| Compte bancaire pro | CHF 0–300/an | ✓ |
| Caisse AVS/compensation | Gratuit (frais sur cotisations) | ✓ |
| Ass. accidents (LAA) | CHF 300–800/an | ✓ (si > 8h/sem) |
| Ass. RC professionnelle | CHF 500–2 000/an | Dépend activité |
| LPP / 2e pilier | Variable (3%–7% du salaire) | Recommandé (obligatoire dès CHF 22 050) |
| Maladie (LAMal) — quote-part | CHF 3 000–6 000/an | ✓ |
| Site web / présence en ligne | CHF 0–500/an (domaine + hébergement) | Recommandé |
Frais de création : CHF 0–500 (inscription RC + compte bancaire). Charges fixes annuelles : comptez CHF 4 000–9 000/an (maladie + AVS + LAA + RC pro). C'est la base — avant même de toucher un revenu, votre sécurité sociale vous coûte environ CHF 350–750/mois. Anticipez cette charge avant le premier client.
8. Checklist complète — Téléchargez-la
Utilisez cette checklist pour cocher chaque étape au fur et à mesure de votre lancement. Imprimez-la, glissez-la dans votre dossier, ou partagez-la avec votre comptable.
Questions fréquentes sur la création d'entreprise individuelle
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